Bokföring för enskild firma: så sköter du den själv, steg för steg

Måste en enskild firma bokföra?

Ja. Alla som bedriver näringsverksamhet är bokföringsskyldiga enligt bokföringslagen, oavsett hur liten firman är. Bokföringen ska visa alla affärshändelser, ha en verifikation för varje händelse och sparas i sju år.

Det goda är att reglerna är förenklade för små firmor. Har du en omsättning under tre miljoner kronor får du använda kontantmetoden i den löpande bokföringen och göra ett förenklat årsbokslut. Det gäller de allra flesta enskilda firmor.

Kontantmetoden eller faktureringsmetoden?

Kontantmetoden betyder att du bokför när pengarna faktiskt rör sig: när kunden betalar och när du betalar en faktura. Faktureringsmetoden betyder att du bokför redan när fakturan skickas eller tas emot, och sedan igen när den betalas.

För en enskild firma med omsättning under tre miljoner är kontantmetoden nästan alltid rätt val. Den är enklare, kräver färre verifikationer och passar perfekt ihop med att bokföra från kontoutdraget: varje rad på kontoutdraget är en affärshändelse. Vid årets slut bokför du de fakturor som fortfarande är obetalda, så att året blir komplett.

Du väljer metod när du sätter upp företaget i Bokfrid, och Bokfrid anpassar momsredovisningen efter den.

Det här ska bokföras i en enskild firma

Allt som händer med firmans pengar är en affärshändelse. Några saker är särskilt vanliga i enskilda firmor och brukar väcka frågor:

• Försäljning och inköp: intäkter när kunder betalar, kostnader när du betalar leverantörer. Med kvitto eller faktura som verifikation.
• Egna uttag: när du tar ut pengar till dig själv. Det är inte lön, för en enskild firma kan inte betala lön till ägaren. Uttaget bokförs mot eget kapital och påverkar inte resultatet.
• Egna insättningar: när du skjuter till privata pengar, eller betalar något för firman med privat kort. Bokförs också mot eget kapital.
• Preliminärskatt: F-skatten du betalar varje månad till skattekontot är din privata inkomstskatt, inte en kostnad i firman. Den bokförs som ett eget uttag.
• Moms: om du är momsregistrerad ska utgående och ingående moms bokföras separat, så att momsdeklarationen kan tas fram.
• Bil, telefon och hemmakontor: kostnader som är delvis privata får bara dras av till den del de tillhör firman. Här är det värt att fråga innan du bokför.

Moms i enskild firma

Har du en omsättning över 120 000 kronor per år måste du vara momsregistrerad. Under gränsen kan du välja. Är du registrerad lämnar du momsdeklaration varje månad, kvartal eller år, beroende på vad du valt hos Skatteverket. De flesta små firmor redovisar per kvartal eller helår.

Momsdeklarationen innehåller din försäljning, den utgående momsen du lagt på, den ingående momsen du betalat på inköp och skillnaden som du ska betala eller få tillbaka. Bokfrid sammanställer den per Skatteverkets rutor och gör en fil du kan lämna in direkt. Läs mer i vår guide om momsdeklarationen.

Egenavgifter och skatt

I en enskild firma beskattas överskottet som din inkomst av näringsverksamhet. På överskottet betalar du egenavgifter, motsvarigheten till arbetsgivaravgifter, och kommunal och eventuell statlig inkomstskatt. Skatten betalas löpande som preliminär F-skatt, och regleras när deklarationen är klar.

I deklarationen får du göra ett schablonavdrag för egenavgifterna, normalt 25 procent av överskottet, innan skatten räknas ut. Bokfrid räknar med schablonavdraget när underlaget till NE-bilagan tas fram, så du ser i förväg ungefär vad året landar på.

Årsbokslut, NE-bilaga och deklaration

När räkenskapsåret är slut, för de flesta enskilda firmor den 31 december, gör du ett förenklat årsbokslut. Det består av en balansräkning och en resultaträkning enligt ett fast formulär. Någon årsredovisning behövs inte.

Resultatet redovisar du sedan på NE-bilagan i din inkomstdeklaration, som ska vara inne senast den 4 maj 2026. Bokfrid leder dig genom bokslutet steg för steg och tar fram NE-bilagans siffror som en SRU-fil du laddar upp hos Skatteverket, så att du bara behöver kontrollera och signera.

Så gör du bokföringen i Bokfrid

Bokfrid är byggt för att en enskild firma ska kunna skötas på några minuter i månaden, utan förkunskaper:

1. 1Ladda upp kontoutdraget från din internetbank, som fil eller PDF.
2. 2Assistenten föreslår hur varje rad ska bokföras, med momsen uträknad och en förklaring i klarspråk. Egna uttag och insättningar känner den igen.
3. 3Läs igenom och bekräfta. Inget bokförs förrän du säger till.
4. 4Vid momsperiodens slut får du momsdeklarationen färdig, och vid årets slut bokslutet och NE-underlaget.

Vanliga frågor

Kan jag sköta bokföringen i min enskilda firma helt själv?

Ja. De flesta enskilda firmor har få och enkla transaktioner, får använda kontantmetoden och förenklat årsbokslut, och behöver ingen revisor. Med ett program som föreslår bokföringen åt dig är det fullt görbart utan förkunskaper.

Hur bokför jag lön till mig själv i enskild firma?

Du kan inte ta ut lön ur en enskild firma. Pengar du tar ut är egna uttag och bokförs mot eget kapital. De påverkar inte resultatet, och skatten betalas i stället som F-skatt på firmans överskott.

Måste enskild firma göra årsredovisning?

Nej. En enskild firma med omsättning under tre miljoner kronor gör ett förenklat årsbokslut. Resultatet redovisas på NE-bilagan i din inkomstdeklaration.

Hur länge måste jag spara bokföringen?

Sju år efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. Det gäller verifikationer, bokföring och årsbokslut, oavsett om de är på papper eller digitala.

Vad kostar det att bokföra enskild firma i Bokfrid?

99 kronor i månaden med allt inkluderat, utan bindningstid. Du som går med i väntelistan får de tre första månaderna gratis, och inget kort behövs för att komma igång.

• NE-bilaganNE-bilagan steg för steg: från förenklat årsbokslut till rutorna, de skattemässiga justeringarna, räntefördelning och periodiseringsfond. Med datum för deklarationen.
• EgenavgifterVad är egenavgifter, hur mycket är de och hur räknas de fram på överskottet i en enskild firma? Procentsatser, schablonavdrag, nedsättning och ett räkneexempel.
• Kontantmetoden eller fakturametodenSkillnaden mellan kontantmetoden och fakturametoden, vem som får använda vilken, vad de gör med momsen och bokslutet, och hur du byter metod.