Hur mycket är egenavgifterna?

28,97 procent för dig som är född 1959 eller senare och driver aktiv näringsverksamhet. De räknas på överskottet efter schablonavdraget, inte på hela överskottet.

Vad är schablonavdrag för egenavgifter?

Ett avdrag på 25 procent av överskottet som du gör i deklarationen, eftersom de verkliga avgifterna inte är fastställda än. Året efter stäms schablonen av mot de avgifter som faktiskt påfördes.

Betalar jag egenavgifter även om jag inte tar ut några pengar?

Ja. Egenavgifterna räknas på firmans överskott, inte på vad du tagit ut. Det är en av de större skillnaderna mot ett aktiebolag, där avgifterna bara utgår på den lön som faktiskt betalas ut.

Kan jag få nedsättning av egenavgifterna?

Driver du aktiv näringsverksamhet får du ett särskilt avdrag på 7,5 procent av underlaget, högst 15 000 kronor per år. Det kräver att du betalar fulla egenavgifter och har ett överskott över 40 000 kronor.

Guide

Egenavgifter: vad du betalar och hur du räknar ut det

Uppdaterad 14 september 2026 · Belopp för inkomstår 2026

Egenavgifter är den enskilda firmans motsvarighet till arbetsgivaravgifter. De betalas på överskottet, de är avdragsgilla, och de räknas fram i två steg som gör att siffran sällan blir den du först gissar. Här är hur det hänger ihop, med ett räkneexempel.

Bokfrid räknar med egenavgifterna löpande, så du ser vad året landar på innan det är slut. Vi är i sluten beta, och väntelistan ger tre månader gratis. Gå med i väntelistan

Vad egenavgifter är och vad de går till

Är du anställd betalar din arbetsgivare arbetsgivaravgifter ovanpå din lön. Driver du enskild firma finns ingen arbetsgivare, så du betalar motsvarande själv på firmans överskott. Det är egenavgifter.

Avgifterna finansierar samma saker som arbetsgivaravgifterna: ålderspension, sjukförsäkring, föräldraförsäkring och efterlevandeskydd. De är alltså inte en skatt utan en försäkringspremie, även om det inte känns så när den ska betalas.

För den som är född 1959 eller senare är egenavgifterna 28,97 procent. Har du fyllt 66 år vid årets ingång, eller tar ut full ålderspension, betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent.

De två stegen som gör siffran svår att gissa

Egenavgifterna räknas inte på hela överskottet, och de fastställs inte samma år som de uppstår. Det är de två sakerna som förvirrar.

Steg ett: schablonavdraget. Eftersom de verkliga avgifterna inte är kända när du deklarerar får du dra av en schablon först. För aktiv näringsverksamhet är den 25 procent av överskottet. Det som återstår är underlaget för egenavgifterna.

Steg två: avstämningen. Året efter jämförs schablonen med de avgifter som faktiskt fastställdes. Blev schablonen för hög tas mellanskillnaden upp som en intäkt, blev den för låg får du ett extra avdrag. Det är därför NE-bilagan har en rad för påförda egenavgifter från förra året.

Har du full ålderspension eller sjukersättning hela året, eller är född mellan 1938 och 1958, är schablonavdraget i stället 10 procent.

Nedsättningen som många missar

Driver du aktiv näringsverksamhet får du ett särskilt avdrag från egenavgifterna på 7,5 procent av underlaget, upp till 15 000 kronor per år.

Två villkor gäller: du ska betala fulla egenavgifter, och överskottet ska överstiga 40 000 kronor. Nedsättningen är alltså inte något du behöver ansöka om, men den finns bara om förutsättningarna stämmer.

Räkneexempel

En konsult med enskild firma och ett överskott på 300 000 kronor före schablonavdrag, född 1980, aktiv näringsverksamhet.

Steg	Belopp
Överskott före schablonavdrag	300 000 kr
Schablonavdrag, 25 %	75 000 kr
Underlag för egenavgifter	225 000 kr
Egenavgifter, 28,97 %	cirka 65 200 kr
Nedsättning, 7,5 % (max 15 000 kr)	15 000 kr
Egenavgifter att betala	cirka 50 200 kr

Så betalas de

Egenavgifterna betalas inte separat. De ingår i den preliminära F-skatt du betalar in till skattekontot varje månad, tillsammans med din preliminära inkomstskatt.

Det betyder att en preliminärdebitering som är satt för lågt ger en kvarskatt som innehåller både skatt och avgifter, och som kan bli obehagligt stor. Går firman bättre än väntat är det värt att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration under året och höja debiteringen, i stället för att möta hela beloppet i efterhand.

I Bokfrid syns det beräknade överskottet löpande, så du kan se ungefär vad året landar på innan det är slut.

Egenavgifter eller arbetsgivaravgifter?

Frågan dyker upp när någon jämför enskild firma med aktiebolag. Egenavgifterna är 28,97 procent på överskottet, arbetsgivaravgifterna är 31,42 procent på utbetald lön.

Skillnaden i procent är mindre intressant än skillnaden i vad de räknas på. I en enskild firma betalar du avgifter på hela överskottet, oavsett hur mycket du tagit ut. I ett aktiebolag betalar bolaget avgifter bara på det du faktiskt tar ut som lön, medan vinsten som blir kvar beskattas som bolagsvinst och kan delas ut senare.

Det är den mekanismen som gör aktiebolag intressant vid högre överskott, och som gör 3:12-reglerna och K10-blanketten relevanta. Vid låga överskott är enskild firma nästan alltid enklare och billigare.

Vanliga frågor

Hur mycket är egenavgifterna?: 28,97 procent för dig som är född 1959 eller senare och driver aktiv näringsverksamhet. De räknas på överskottet efter schablonavdraget, inte på hela överskottet.
Vad är schablonavdrag för egenavgifter?: Ett avdrag på 25 procent av överskottet som du gör i deklarationen, eftersom de verkliga avgifterna inte är fastställda än. Året efter stäms schablonen av mot de avgifter som faktiskt påfördes.
Betalar jag egenavgifter även om jag inte tar ut några pengar?: Ja. Egenavgifterna räknas på firmans överskott, inte på vad du tagit ut. Det är en av de större skillnaderna mot ett aktiebolag, där avgifterna bara utgår på den lön som faktiskt betalas ut.
Kan jag få nedsättning av egenavgifterna?: Driver du aktiv näringsverksamhet får du ett särskilt avdrag på 7,5 procent av underlaget, högst 15 000 kronor per år. Det kräver att du betalar fulla egenavgifter och har ett överskott över 40 000 kronor.

Fler guider

Alla guider