Milersättning: belopp, körjournal och bokföring

Beloppen

Det här är de skattefria schablonbeloppen för resa i tjänsten. Betalar arbetsgivaren ut mer är den överskjutande delen lön.

Varför förmånsbil har ett lägre belopp

Skillnaden mellan egen bil och förmånsbil förvirrar många, men logiken är enkel. Kör du din egen bil i tjänsten ska ersättningen täcka allt: drivmedel, slitage, däck, försäkring och värdeminskning.

Har du förmånsbil står arbetsgivaren redan för bilen. Det enda du själv betalar är drivmedlet, och det är bara det ersättningen ska täcka. Därav det lägre beloppet, och därav att el har ett eget belopp: el är billigare per mil än bensin.

Vad en körjournal måste innehålla

Det finns inget lagstadgat formulär, men vid en granskning ska journalen kunna visa att resorna verkligen var tjänsteresor. I praktiken betyder det att varje resa ska gå att följa:

• Datum för resan.
• Mätarställning vid start och vid ankomst, eller åtminstone antal körda mil.
• Varifrån och vart, med adress eller ort.
• Ärendet, alltså vem du besökte eller vad du gjorde.
• Vem som körde, om flera personer använder bilen.

Skriv den samtidigt, inte i efterhand

Den vanligaste anmärkningen vid en granskning är inte att journalen saknas, utan att den uppenbart skrivits i efterhand. En journal som fylls i löpande har ojämna siffror, hål och rättelser. En som konstruerats i maj har runda tal och perfekt ordning.

Praktiskt: skriv in resan samma dag, i telefonen eller på ett papper i bilen. Det tar tjugo sekunder och är skillnaden mellan ett godkänt avdrag och ett påfört skattetillägg.

Använder du bilen både privat och i tjänsten är journalen dessutom det enda som visar fördelningen. Utan den finns inget underlag för att bedöma vad som är vad.

Milersättning i enskild firma

Har du enskild firma och använder din privata bil i verksamheten gör du avdrag med 25 kronor per mil för de mil som körts i näringsverksamheten. Avdraget görs i bokföringen och redovisas på NE-bilagan.

Ingår bilen i stället i näringsverksamheten drar du av de verkliga kostnaderna och tar upp värdet av det privata nyttjandet som en intäkt. Vilket som lönar sig beror på hur mycket du kör i tjänsten. För den som kör lite i tjänsten är privat bil med milersättning nästan alltid enklare.

Oavsett vilket behövs körjournalen. Den är själva underlaget för avdraget.

Resor till jobbet är något annat

Milersättning för tjänsteresor ska inte blandas ihop med reseavdraget för resor mellan bostaden och arbetsplatsen. Det är två skilda saker med olika regler.

Resor till och från arbetet är en privat kostnad som du får avdrag för i din egen deklaration, och bara för den del av kostnaderna som överstiger 15 000 kronor per år. Schablonbeloppen per mil är desamma, men beloppsgränsen gäller bara här.

Tjänsteresor har ingen sådan gräns. De ersätts från första milen.

Vanliga frågor

Hur mycket är milersättningen?

25 kronor per mil för egen bil. För förmånsbil är beloppet 12 kronor per mil, och 9,5 kronor per mil om bilen drivs helt på el.

Måste jag föra körjournal?

Det finns inget uttryckligt lagkrav på formen, men du måste kunna visa att resorna var tjänsteresor. I praktiken innebär det en körjournal med datum, sträcka, mätarställning och ärende, förd löpande.

Är milersättningen skattefri?

Ja, upp till schablonbeloppet. Betalar arbetsgivaren mer är den överskjutande delen skattepliktig lön med arbetsgivaravgifter.

Kan jag få milersättning för resan till kontoret?

Nej, det är en privat resa. Du kan i stället få reseavdrag i din egen deklaration, men bara för den del av kostnaderna som överstiger 15 000 kronor per år.

• TraktamenteTraktamente steg för steg: skattefria schablonbelopp inrikes och utrikes, halvdag och nattraktamente, avdrag när måltider ingår, och hur du bokför det.
• Representation och gåvorVad är avdragsgillt vid representation, hur mycket moms får du dra av på en måltid, och vad gäller för julbord, julgåvor och friskvårdsbidrag? Beloppen och reglerna.
• Bokföring för enskild firmaAllt om bokföring för enskild firma: vad som måste bokföras, kontantmetoden, moms, egna uttag, egenavgifter och NE-bilagan. Plus hur Bokfrid gör det åt dig.