Vad är moms? Ingående, utgående och hur du räknar

Moms på tre meningar

Moms är en skatt på konsumtion. Varje företag i kedjan lägger moms på det de säljer och drar av momsen på det de köper, så att skatten i praktiken bara belastar slutkonsumenten.

För ditt företag är momsen därför inte en intäkt och inte en kostnad, utan pengar som passerar. Det är också därför momsen aldrig ska synas i resultaträkningen, utan ligger på egna konton i balansräkningen tills den redovisas.

Den enda gången moms blir en verklig kostnad är när du köper något du inte får dra av momsen på, till exempel personbilar eller representationsmåltider över schablonen.

De tre skattesatserna

I Sverige finns tre momssatser, och de flesta företag rör bara den första:

Ingående och utgående moms

De två orden låter bakvända för nästan alla, så det är värt att fästa dem ordentligt.

Utgående moms är momsen på det som går ut från företaget, alltså det du säljer. Den har du samlat in från kunden och ska betala in.

Ingående moms är momsen på det som kommer in till företaget, alltså dina inköp. Den har du betalat till leverantören och får dra av.

Skillnaden är vad du betalar till Skatteverket. Är den ingående momsen större, till exempel för att du investerat mycket under perioden, får du pengar tillbaka i stället.

Så räknar du moms, framåt och baklänges

Att lägga på moms är enkelt: multiplicera priset exklusive moms med skattesatsen. 1 000 kronor med 25 procent moms blir 250 kronor i moms och 1 250 kronor att fakturera.

Att räkna baklänges är det som brukar gå fel. Du kan inte dra av 25 procent från bruttobeloppet. Dela i stället priset inklusive moms med 1,25 för att få priset utan moms: 1 250 delat med 1,25 är 1 000, och momsen är resten, 250 kronor.

Samma princip för de andra satserna: dela med 1,12 vid 12 procent och med 1,06 vid 6 procent.

Vill du bara ha momsdelen direkt ur ett bruttobelopp multiplicerar du med 0,2 för 25 procent, med cirka 0,1071 för 12 procent och med cirka 0,0566 för 6 procent.

Omvänd skattskyldighet

Ibland är det köparen och inte säljaren som ska redovisa momsen. Det kallas omvänd skattskyldighet, och det drabbar fler småföretag än de tror.

Det vanligaste fallet är tjänster köpta från utlandet: annonser, molntjänster, programvara och konsulttjänster från ett företag i ett annat land. Säljaren fakturerar utan moms, och du redovisar både utgående och ingående moms på beloppet i din egen deklaration.

Nettoeffekten blir oftast noll kronor att betala, men rutorna ska ändå fyllas i. Glöms det bort är det ett av de vanligaste felen i en momsdeklaration. Omvänd skattskyldighet förekommer också inom byggsektorn vid försäljning mellan byggföretag.

Måste du vara momsregistrerad?

Säljer du momspliktiga varor eller tjänster ska du normalt vara momsregistrerad. Undantaget är små verksamheter: med en årsomsättning på högst 120 000 kronor kan du välja att stå utanför momssystemet.

Att stå utanför är enklare, men du får då inte heller dra av moms på dina inköp. Säljer du till företag är det oftast en nackdel, eftersom dina kunder ändå får dra av momsen du fakturerar. Säljer du till privatpersoner kan det vara en fördel, eftersom ditt pris blir lägre.

Går du över gränsen under året ska du registrera dig, och momsplikten gäller från och med den försäljning som passerade gränsen.

Så redovisas momsen

Momsen redovisas per period, varje månad, kvartal eller år beroende på vad du valt vid registreringen. I deklarationen fyller du i försäljningen, den utgående momsen, den ingående momsen och skillnaden.

Är bokföringen rätt gjord är deklarationen bara en sammanställning. I Bokfrid räknas momsen på varje rad när den bokförs, vilket gör att momsrapporten är färdig så fort perioden är bokförd, med varje belopp spårbart till sin verifikation.

Vill du veta exakt vad rutorna betyder, när deklarationen ska in och vilka fel som är vanligast, går vår guide om momsdeklarationen igenom det steg för steg.

Vanliga frågor

Vad är moms, enkelt förklarat?

En skatt på konsumtion som företag samlar in åt staten. Du lägger moms på det du säljer, drar av momsen på det du köper och betalar in mellanskillnaden. För företaget är momsen därför varken intäkt eller kostnad.

Hur räknar man ut moms baklänges?

Dela beloppet inklusive moms med 1,25 vid 25 procent, med 1,12 vid 12 procent och med 1,06 vid 6 procent. Skillnaden mellan brutto och netto är momsen. Du kan alltså inte dra av 25 procent från bruttobeloppet.

Vad är skillnaden mellan ingående och utgående moms?

Utgående moms är momsen på det du säljer, som du ska betala in. Ingående moms är momsen på det du köper, som du får dra av. Skillnaden betalar du till, eller får tillbaka från, Skatteverket.

När måste jag momsregistrera mig?

Säljer du momspliktiga varor eller tjänster ska du normalt registrera dig. Med en årsomsättning på högst 120 000 kronor kan du välja att stå utanför momssystemet, men då får du inte heller dra av moms på dina inköp.

Vad är omvänd skattskyldighet?

Att köparen i stället för säljaren redovisar momsen. Vanligast vid köp av tjänster från utlandet, till exempel annonser och molntjänster. Du redovisar både utgående och ingående moms på beloppet, vilket oftast ger noll att betala men ändå måste fyllas i.

• Momsdeklaration steg för stegNär ska momsdeklarationen lämnas, vad betyder rutorna och vilka fel är vanligast? En enkel guide för småföretag, och hur Bokfrid tar fram deklarationen åt dig.
• Kontantmetoden eller fakturametodenSkillnaden mellan kontantmetoden och fakturametoden, vem som får använda vilken, vad de gör med momsen och bokslutet, och hur du byter metod.
• Bokföring för enskild firmaAllt om bokföring för enskild firma: vad som måste bokföras, kontantmetoden, moms, egna uttag, egenavgifter och NE-bilagan. Plus hur Bokfrid gör det åt dig.